Loonheffingskorting en loonbelastingverklaring voor uitzendbureaus
Loonheffingskorting en loonbelastingverklaring. Twee begrippen die in de flexbranche dagelijks langskomen. En toch zorgen ze nog vaak voor vragen, fouten en onnodig gedoe in de loonadministratie. Zonde, want als je het goed inricht, wordt het een stuk overzichtelijker.
In dit artikel leggen we uit wat loonheffingskorting en de loonbelastingverklaring zijn, wanneer je ze toepast en waar je als uitzend- of detacheringsbureau extra scherp op moet zijn. Helder, praktisch en zonder omwegen. Want waarom moeilijk doen, als het samen kan?
Dit artikel is gecontroleerd door Denise Sterk, expert op het gebied van backoffice dienstverlening voor uitzend- en detacheringsbureaus.
Wat is loonheffingskorting?
Loonheffingskorting is een belastingkorting die werknemers mogen toepassen op hun loon. Door deze korting houdt de Belastingdienst minder loonheffing in en valt het nettoloon hoger uit. Je mag de loonheffingskorting slechts bij één werkgever tegelijkertijd toepassen.
Wat is een loonbelastingverklaring?
De loonbelastingverklaring is het formulier waarin de werknemer vastlegt:
- of hij loonheffingskorting wil toepassen
- wat zijn persoonlijke en fiscale gegevens zijn
Als werkgever ben je verplicht deze verklaring te gebruiken als basis voor de loonverwerking. Zonder loonbelastingverklaring kun je de loonheffingskorting niet toepassen.
Voor uitzendbureaus is dit een cruciaal document. Je werkt met veel instroom, wisselende contracten en korte dienstverbanden. Dan wil je dat dit proces strak staat.
Loonheffingskorting en loonbelastingverklaring in één overzicht
Loonheffingskorting en de loonbelastingverklaring zorgen in de praktijk vaak voor vragen bij uitzendbureaus en uitzendkrachten. Om snel inzicht te geven in hoe dit werkt en waar je rekening mee moet houden, zetten we het hieronder overzichtelijk op een rij.
Loonheffingskorting kan invloed hebben op het nettoloon van een uitzendkracht. Of en hoe deze korting wordt toegepast, hangt af van de loonbelastingverklaring en de afspraken die worden gemaakt.
In deze infographic zie je:
- wat loonheffingskorting is
- hoe je loonheffingskorting toepast
- wat een loonbelastingverklaring is
- hoe dit werkt bij uitzendkrachten
Hieronder lichten we deze onderdelen verder toe.
Wanneer pas je loonheffingskorting toe?
Loonheffingskorting pas je toe als:
- de werknemer hiervoor kiest
- het zijn hoofdinkomen betreft
- de loonbelastingverklaring correct is ingevuld
Meerdere werkgevers: extra opletten
Je mag loonheffingskorting maar bij één werkgever tegelijk toepassen. Dat is het uitgangspunt. Wil je weten waarom? Kijk dan op de website van de Belastingdienst.
Maar hoe zit dat nu bij uitzendkrachten? Een uitzendkracht kan op hetzelfde moment voor meerdere opdrachtgevers werken, maar is juridisch meestal maar bij één uitzendbureau in dienst. In dat geval is er ook maar één werkgever en mag je loonheffingskorting gewoon toepassen bij dat uitzendbureau.
De situatie verandert zodra een flexwerker tegelijk bij meerdere werkgevers op de loonlijst staat. Bijvoorbeeld bij twee uitzendbureaus, of bij een uitzendbureau én daarnaast nog bij een ander bedrijf in loondienst. Dan mag je loonheffingskorting maar bij één van die werkgevers toepassen.
Als uitzendwerkgever is het belangrijk dat je deze keuze vastlegt, wijzigingen tijdig verwerkt en dit ook goed uitlegt. Dat voorkomt naheffingen en discussie achteraf. En dat is goed werkgeverschap.
Praktijkvoorbeeld uit de uitzendpraktijk
Stel: Lisa werkt via één uitzendbureau. Deze week staat ze ingeroosterd bij twee verschillende opdrachtgevers. Voor de loonheffingskorting maakt dat geen verschil. Ze heeft namelijk maar één werkgever, het uitzendbureau. In dit geval mag je de loonheffingskorting gewoon toepassen.
Het is anders als Lisa daarnaast ook nog rechtstreeks in dienst is bij een andere werkgever, of via een tweede uitzendbureau werkt. Dan heeft ze meerdere werkgevers tegelijk en mag je loonheffingskorting maar bij één daarvan worden toepassen. Juist dit onderscheid zorgt in de praktijk vaak voor verwarring.
Risico’s bij fouten
Een verkeerd toegepaste loonheffingskorting kan leiden tot:
- naheffingen voor de werknemer
- vragen van de Belastingdienst
- extra correcties in je loonadministratie
Precies daar wil je grip op houden. Wij maken de flexbranche eenvoudig, juist door dit soort processen slim te organiseren.
Veelgestelde vragen over loonheffingskorting en loonbelastingverklaring
Loonbelasting is de belasting die wordt ingehouden op het loon. Loonheffingskorting is een korting op die belasting, waardoor het nettoloon stijgt.
Ja, zonder loonbelastingverklaring mag je geen loonheffingskorting toepassen en loop je risico bij controles.
Nee, loonheffingskorting mag je maar bij één werkgever tegelijk toepassen.
Voor uitzendkrachten is het goed om onderscheid te maken tussen opdrachtgevers en werkgevers. Een uitzendkracht kan voor meerdere opdrachtgevers werken, maar heeft meestal maar één werkgever: het uitzendbureau. In dat geval mag je loonheffingskorting gewoon toepassen.
Werkt iemand tegelijk bij meerdere werkgevers, bijvoorbeeld bij twee uitzendbureaus of naast het uitzendbureau ook in loondienst ergens anders? Dan moet de uitzendkracht kiezen bij welke werkgever hij de loonheffingskorting wil toepassen.
Dan krijgt de werknemer vaak een naheffing bij de belastingaangifte. Als werkgever moet je mogelijk correcties doorvoeren.
Ja, de werknemer kan altijd een nieuwe loonbelastingverklaring invullen. Als werkgever moet je deze wijziging direct verwerken.
De loonbelastingverklaring moet onderdeel zijn van je loonadministratie en bewaard blijven volgens de fiscale bewaartermijnen.
Juist bij korte contracten en wisselende banen is de kans op fouten groter. Duidelijke vastlegging en uitleg zijn daarom extra belangrijk.
Grip houden op loonheffingskorting?
Werk je met veel flexwerkers, contractwisselingen en loonmutaties? Dan wil je zekerheid dat dit proces klopt. Niet alleen voor vandaag, maar ook bij controles achteraf.
Wil je sparren over hoe je dit slim inricht binnen jouw uitzendbureau of detacheringsbureau? We denken graag met je mee.
Benieuwd hoe wij jouw loonadministratie eenvoudiger maken? Ontdek dan onze backoffice dienstverlening. Samen staan we sterker!
Arga is als marketeer al jarenlang actief voor ondernemingen in de flexbranche. Met input van diverse specialisten, schrijft ze graag over inhoudelijke onderwerpen in begrijpelijke taal. Nieuwe ontwikkelingen volgt ze op de voet en één van haar beste vrienden is momenteel ChatGPT. Niet zozeer voor de inhoud, maar wel voor het opdoen van inspiratie. Daarnaast houdt ze zich graag bezig met het ontwikkelen van websites, design en social media campagnes. Bekijk voor meer informatie het LinkedIn profiel van Arga.
Met haar jarenlange ervaring in de uitzendbranche weet Denise als geen ander hoe ze andere flexondernemingen verder kan helpen. En hoe ze het team van backoffice specialisten en relatiebeheerders het beste aan kan sturen. Denise hecht een groot belang aan klantrelaties en is goed bekend met de wet- en regelgeving in de flexbranche, waardoor ze waardevol advies en ondersteuning kan bieden aan onze klanten. Daarnaast weet Denise een inspirerende werkomgeving te creëren waarin haar teamleden zich kunnen ontwikkelen en excelleren. Haar toewijding en expertise dragen bij aan het succes van Flexhub en onze klanten. Bekijk voor meer informatie het LinkedIn profiel van Denise.
Flexhub